1、填报资产负债表。
资产负债表中该项目填入表二的 A 列。
2、填报利润表 资产负债表-利润表中的“营业收入”,结合合并报表中(本年累计数)“营业成本”填报。
3、填报现金流量表 资产负债表-现金流量表中的“利润表”,结合合并报表中(本年累计数)“经营活动产生的现金流量净额”填报。
4、填报股东权益变动表。
税务方面,《财政部税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)中“二、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税”,通知中“二、符合条件的小型微利企业职工教育经费的企业所得税税前扣除标准”同时授权给省级人民政府财政、税务主管部门制定办法。
小微企业职工教育经费按照2-4%的标准在企业所得税前扣除。
离退休人员离退休费计入所得税额基数。
1、填报资产负债表。
资产负债表中该项目填入表二的 A 列。
2、填报利润表资产负债表-利润表中的“营业收入”,结合合并报表中(本年累计数)“营业成本”填报。
3、填报现金流量表资产负债表-现金流量表中的“利润表”,结合合并报表中(本年累计数)“经营活动产生的现金流量净额”填报。
4、填报股东权益变动表。
税务方面,《财政部税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)中“二、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税”,通知中“二、符合条件的小型微利企业职工教育经费的企业所得税税前扣除标准”同时授权给省级人民政府财政、税务主管部门制定办法。
小微企业职工教育经费按照2-4%的标准在企业所得税前扣除。
离退休人员离退休费计入所得税额基数。
国家税务总局所得税司关于明确国税函[2009]133号有关政策的复函(国税函[2009]133号),其中的第二条明确离退休人员的基本养老保险离退休费不计入基数。
数据来源于财税字20101114号:企业总机构及其分支机构兼营(有符合条件的经营主体)国税函[2009]167号文件规定的广告业务取得的应税收入包括广告媒